Поэтапное снижение порога применения НДС для малого и среднего бизнеса

На заседании Правительства Российской Федерации премьер-министр Михаил Мишустин сообщил о поэтапном снижении порога годового дохода, при котором малые и средние предприятия будут обязаны стать плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Согласно плану, с 2026 года обязанность по уплате НДС возникнет при доходе свыше 20 млн рублей в год, с 2027 года — при доходе 15 млн рублей, а с 2028 года — при доходе 10 млн рублей.

Предусмотрены смягчающие меры для бизнеса в переходный период: возможен мораторий на привлечение к ответственности компаний, впервые допустивших нарушение по НДС, а также сохранена возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) для стационарной розничной торговли и автоперевозок в сельских и труднодоступных пунктах.

Что это значит для бизнеса

1. Адаптационный период. Плавное снижение порога позволит компаниям, применяющим упрощённую систему налогообложения (УСН), заранее адаптировать внутренние процессы, бухгалтерский учёт и документооборот под требования режима плательщика НДС.

2. Рост числа плательщиков НДС. По данным ФНС России, после реформы доля предпринимателей-плательщиков НДС в сегменте малого и среднего бизнеса может увеличиться с 3,6 % до 15 %.

3. Влияние на маржу и расходы. Для компаний с выручкой в диапазоне 10–20 млн рублей переход на НДС повлечёт пересмотр ценовой политики, затрат на бухгалтерию и, возможно, финансовую модель бизнеса.

4. Борьба с дроблением бизнеса. Снижение порога рассматривается как способ противодействовать практике искусственного дробления бизнеса для ухода от НДС-обязанностей.

С точки зрения юридического и налогового сопровождения бизнеса, реформа имеет стратегическое значение.

Эксперты отмечают, что:

• необходимо заранее оценить, попадает ли компания под будущий порог и выбрать сценарий — остаться на УСН или перейти в статус плательщика НДС;
• требуется подготовить документооборот, обеспечить корректный учёт входящего и исходящего НДС, а также соответствие требованиям Налогового кодекса РФ;
• малым компаниям важно просчитать влияние изменений на ценообразование и цепочку поставок, особенно если клиенты не являются плательщиками НДС;
• необходимо отслеживать сохранение льготных налоговых режимов (в частности, патентной системы) в отдельных отраслях и учитывать различия условий применения;
• поэтапность перехода не означает отсрочку — откладывание подготовки может привести к неожиданным налоговым обязательствам.

Реформа направлена на повышение фискальной прозрачности и требует от предпринимателей пересмотра финансовых и управленческих процессов. Особое внимание стоит уделить компаниям, чья выручка приближается к новым порогам, — им важно заранее выстроить стратегию перехода.

Коллегия адвокатов «ПРАВОВОЙ ПРИОРИТЕТ» рекомендует предпринимателям заранее оценить влияние предстоящих изменений, проверить соответствие выручки планируемым порогам и при необходимости подготовиться к переходу на уплату НДС, чтобы минимизировать налоговые риски и сохранить устойчивость бизнеса.