Налоговый мониторинг 2025: компании будут раскрывать больше информации в режиме реального времени

Предстоящие изменения в системе налогового контроля существенно расширяют формат налогового мониторинга, режима взаимодействия с ФНС, при котором компания раскрывает данные в режиме онлайн и получает возможность оперативного согласования разногласий по налогам. С 2025 года правила мониторинга меняются: в него смогут включаться больше компаний, а объём раскрываемой информации станет значительно шире.

Основные изменения в правилах мониторинга

Законопроект предусматривает несколько ключевых нововведений, влияющих на порядок контроля:

участие в мониторинге будет возможно при выполнении любого одного критерия (по выручке, активам или сумме уплаченных налогов), тогда как ранее требовалось соответствие всем;
налоговые органы получат право осмотра помещений и территорий, относящихся к деятельности компании;
ФНС сможет проводить выемку документов и предметов, если компания находится в режиме мониторинга;
значительно расширяется объём информации, подлежащий раскрытию в электронном виде;
материалы проверок и разногласий можно будет рассматривать по видеосвязи;
возражения на акт проверки разрешат подавать в электронной форме.

Эти изменения направлены на усиление налогового администрирования и повышение прозрачности финансово-хозяйственных операций предприятий.

Зачем реформируют налоговый мониторинг

По замыслу законодателя, цель обновления — сделать налоговый контроль более оперативным и технологичным.

Реформа позволяет:

снижать число длительных налоговых проверок;
ускорять согласование спорных позиций;
получать налоговую информацию без задержек;
уменьшать нагрузку на крупные и средние компании за счёт цифровизации процедур.

Однако расширение полномочий ФНС требует от компаний более системного подхода к раскрытию информации, внутренним процедурам и документированию операций.

Как изменения повлияют на бизнес

Участникам мониторинга предстоит:

обеспечить корректность данных бухгалтерского и налогового учёта в режиме реального времени;
готовить документы, регистры и первичную документацию в цифровом формате;
поддерживать постоянный доступ ФНС к информационным системам;
контролировать обоснованность операций, корпоративных решений и внутренних регламентов;
учитывать, что ошибки в раскрываемой информации могут повлечь налоговые риски.

Компании, не готовые к такой степени прозрачности, должны заранее оценить свои процессы и определить, обеспечивают ли они уровень контроля, необходимый для режима мониторинга.

Каким компаниям стоит рассмотреть участие

Мониторинг может быть выгоден:

крупным предприятиям с высокой налоговой нагрузкой;
холдингам со сложной структурой сделок;
компаниям, стремящимся минимизировать вероятность длительных налоговых проверок;
организациям, заинтересованным в оперативном согласовании спорных налоговых позиций.

Однако для его применения требуется подготовка IT-инфраструктуры, внутренних регламентов и системного юридического контроля качества раскрываемой информации.

Коллегия адвокатов «ПРАВОВОЙ ПРИОРИТЕТ» рекомендует компаниям заранее оценивать готовность к участию в налоговом мониторинге, анализировать внутренние процессы, корректность учёта и степень прозрачности хозяйственных операций. Переход к обновлённому формату налогового контроля требует системного подхода, своевременной правовой экспертизы и актуализации документооборота с учётом требований ФНС.